税务部门集中曝光涉税中介违规案件，跨境卖家需警惕三类税务筹划风险
10月12日，安徽、贵州、广西、浙江、山东五地税务部门集中曝光5起涉税中介违规案件，这是今年第三次集中曝光此类案件。税务总局此前通报，2025年以来全国查处违规涉税中介484户；此次披露，2026年上半年查处数量已超过500户。两组数据统计区间不同，但反映出涉税中介监管持续加强。
一、税务稽查不仅查企业，也追查违规方案
安徽马鞍山一家会计事务所在提供涉税服务时，提出虚列成本的税收筹划方案，通过编造员工工资表，帮助3户企业违规列支，造成少缴税款339万元。2025年12月，税务部门依据相关规定对该中介罚款203.4万元，3户企业则被追征税款并加收滞纳金。
山东烟台一家财务公司的实际控制人则利用中介便利，为建材企业注册9家空壳公司，通过拆分收入违规享受税收优惠，造成少缴税款60.14万元。该中介还通过私人账户收款隐匿收入，少缴税费6.45万元。最终，中介及建材企业分别被追缴税费、加收滞纳金并处罚款，双方均被列为涉税服务失信主体。
这些案例表明，涉税中介被处罚，不代表委托企业可以免责。企业仍需承担依法补缴税款等责任，是否另行处罚，则取决于企业自身行为的具体认定。
二、签订风险承担协议，不等于转移纳税责任
根据《税收征收管理法实施细则》第九十八条，税务代理人违规导致纳税人少缴税款的，纳税人仍须补缴税款、滞纳金，税务代理人还可能面临少缴税款50%以上、3倍以下的罚款。
即使服务合同约定由中介承担税务风险，也不能免除企业自身的法定纳税义务。合同约定可以用于后续民事追偿，但不能代替税务机关对实际业务和申报行为的判断。
三、跨境卖家需重点排查三类高风险方案
1. 利用空壳主体拆分收入
多店铺、多公司架构本身并不必然违规，关键在于各主体是否拥有真实、独立的业务。若注册多家公司只是为了拆分收入、套用税收优惠，却缺乏实际人员、经营场所、合同及资金往来，就可能产生涉税风险。
2. 虚构采购和成本费用
跨境电商涉及货物采购、头程物流、平台佣金、广告投放和海外仓费用等多项成本。即使存在凭证不完整的问题，也不应通过虚假采购合同、虚列成本或购买发票等方式补齐账面数据。卖家应确保采购、销售及物流记录能够相互印证。
3. 出口退税及免税缺乏真实业务支撑
采用9810出口海外仓模式的卖家，应关注采购主体、货权转移、海外仓库存及最终销售收入等环节是否一致。具体适用何种退税或免税政策、需要留存哪些资料，应以主管税务机关的要求为准，不能简单照搬其他卖家的操作方式。
四、税务筹划应以真实业务为基础
判断一项税务筹划是否合规，不能只看合同和资金流向，还要核实境外公司是否实际承担采购、销售职能，内地公司是否真实经营，货物由谁采购和出口，以及收入归属是否符合实际商业逻辑。
对于跨境卖家而言，税务筹划不能脱离真实业务，更不能依靠人为造假规避纳税义务。面对监管持续加强，及时核对主体架构、交易记录和成本凭证，比事后补救更重要。
