英国拟要求亚马逊、eBay、Temu代扣增值税，跨境卖家需关注结算变化

据外媒报道，英国正考虑进一步扩大电商平台的增值税代收代缴责任，亚马逊、eBay、Temu等平台可能被纳入新规范围。相关改革若落地，预计最多可为英国带来 10亿英镑（约合人民币88.76亿元） 的新增税收。

不过，截至目前，英国财政部门尚未敲定最终方案，新规也未公布正式生效时间。对于跨境卖家而言，现阶段更需要关注政策适用范围，以及平台代扣税款可能带来的结算和现金流变化。

英国拟扩大平台代扣增值税范围

英国早在2021年就已要求线上平台对部分交易承担增值税收取与缴纳责任，主要包括境外商家将商品存放在英国本地仓后进行的相关销售，以及销售价值不超过135英镑的低价值进口商品等情形。

此次讨论的核心变化，是进一步将部分英国本土商家纳入平台代扣代缴机制。

根据英国政府此前发布的咨询文件，拟议方案主要针对年营业额超过 9万英镑增值税注册门槛 的英国本土商家。平台可能被认定为“视同供应商”（deemed supplier），在订单交易环节直接处理增值税。

这意味着，未来部分原本由卖家自行收取并申报增值税的交易，可能改由电商平台在订单环节处理。

需要注意的是，增值税代扣机制调整不等于增值税税率上调。对于正常履行纳税义务的商家而言，变化主要在于税款由谁收取、如何缴纳，以及平台和卖家之间的结算流程。

英国为何考虑调整征管方式？

英国线上零售规模持续扩大，是此次政策讨论的重要背景之一。

数据显示，线上销售占英国零售总额的比例，已从2008年的约5%上升至2025年的28%。大量交易通过电商平台完成，也让平台成为税务部门管理交易信息的重要环节。

英国税务海关总署（HMRC）在咨询文件中指出，目前通过平台交易的英国本土商家中，有数以万计的企业未履行增值税义务，每年造成数亿英镑的税收流失。

通过扩大平台责任，英国希望借助平台掌握的交易数据，减少未合规申报的情况。

不过，这一方案也存在执行难点。平台需要判断商家的注册地、经营性质、商品类型以及增值税注册义务，还要处理退款、税务票据和账目核对等事项。

英国特许会计师协会对此提出质疑，认为平台缺乏跨渠道的卖家数据，可能难以准确判断商家是否达到增值税注册门槛。该协会建议，应由HMRC利用数据比对和执法工具解决问题，而不是将全部判断责任交给平台。

平台代扣可能影响卖家结算与现金流

对于跨境卖家而言，新规潜在的影响不仅涉及税务申报，还可能延伸至日常运营。

如果平台未来直接在订单环节代扣增值税，商家原本先收款、再自行申报缴税的流程可能发生变化，进而影响资金安排和财务对账。

卖家需要重点关注以下方面：

• 平台结算规则： 确认平台是否会调整订单结算方式，以及税款如何体现在账单中。

• 现金流安排： 评估税款提前扣除后，对采购、补货和广告投放资金的影响。

• 税务主体与仓储信息： 梳理店铺经营主体、货物存放地点及现有增值税登记情况。

• 交易与财务记录： 确保销售额、退款、平台扣款和税务申报数据能够相互核对。

尤其是以英国本地公司身份经营的商家，需要持续关注最终规则是否覆盖自身业务，并提前评估平台结算机制变化可能带来的影响。

多国持续完善电商平台税务责任

英国此次政策讨论并非孤立事件。多个国家和地区已通过不同机制，要求电商平台参与间接税的收取与缴纳。

加拿大、新西兰、新加坡等国家也已建立不同形式的平台代收机制。各国具体适用范围、税率和执行方式有所不同，卖家不能直接将某一国家的规则套用到其他市场。

整体来看，跨境电商税务管理正逐渐向平台参与征管的方向发展，卖家需要更加重视经营主体、商品流向和税务登记等基础信息。

卖家现在可以提前做好哪些准备？

英国新规仍处于政策讨论阶段，最终适用范围和生效时间尚未确定。卖家可以先从以下三个方面着手。

第一，厘清店铺经营与税务信息。

确认销售主体注册地、商品存放地点、英国增值税登记情况，以及平台目前是否已对相关交易代扣代缴税款。

第二，重新评估利润和现金流。

将可能发生的税款扣缴、退款处理和平台结算调整纳入财务测算，避免因资金到账节奏变化影响补货和日常运营。

第三，持续跟进英国政策及平台通知。

英国相关咨询已于8月18日结束，但最终方案是否以及何时实施，仍需等待官方进一步公布。卖家应以英国政府正式文件和平台后续通知为准，及时调整财务与运营流程。

随着各国不断完善跨境电商税务征管机制，税务合规将越来越直接地影响卖家的结算、现金流和经营成本。提前梳理现有税务情况，有助于降低政策变化带来的运营风险。